미국 영주권자의 상속세 및 증여세

 

미국 영주권자의 상속세 및 증여세 가이드

1. 미국 상속세 (Estate Tax)

✅ 상속세 개요

• 미국 영주권자는 **전 세계 모든 재산**에 대해 미국 상속세 부과.
• 사망 시점 기준 **시가(Fair Market Value, FMV)**로 과세.
• 상속인이 아닌 **피상속인의 유산에서 세금 납부**.

✅ 2024년 상속세 면제 한도

• $13,610,000 (약 180억 원)까지 면세.
• 면제 한도를 초과하는 금액에 대해 **최대 40% 세율 적용**.
• **부부 간 상속은 100% 비과세 (미국 시민권자 배우자에 한함).**

✅ 상속세율

과세표준 (초과 금액)	상속세율
$0 ~ $10,000	18%
$10,000 ~ $20,000	20%
$20,000 ~ $40,000	22%
$40,000 ~ $60,000	24%
$60,000 ~ $100,000	26%
$100,000 ~ $150,000	28%
$150,000 ~ $250,000	30%
$250,000 ~ $500,000	32%
$500,000 ~ $750,000	34%
$750,000 ~ $1,000,000	37%
$1,000,000 초과	40%

2. 미국 증여세 (Gift Tax)

✅ 증여세 개요

• 미국 영주권자는 **전 세계 모든 재산**에 대해 증여세 부과.
• **증여한 사람(증여자)이 세금을 부담.**

✅ 2024년 증여세 면제 한도

• 연간 증여세 면제 한도: $18,000 (부부 공동 증여 시 $36,000).
• 평생 증여 면제 한도: $13,610,000 (평생 한도를 초과하면 상속세 면제 한도에서 차감).

✅ 증여세율

증여액 (면제 한도 초과 시)	증여세율
$0 ~ $10,000	18%
$10,000 ~ $20,000	20%
$20,000 ~ $40,000	22%
$40,000 ~ $60,000	24%
$60,000 ~ $100,000	26%
$100,000 ~ $150,000	28%
$150,000 ~ $250,000	30%
$250,000 ~ $500,000	32%
$500,000 ~ $750,000	34%
$750,000 ~ $1,000,000	37%
$1,000,000 초과	40%

3. 한미 상속·증여세 이중과세 문제

✅ 한미 상속·증여세 조약 (Tax Treaty)

• 이중과세 방지 조항 포함.
• 한국과 미국 중 **주된 납세 의무가 있는 국가에서만 과세.**

4. 절세 전략

• 가족에게 연간 면제 한도($18,000) 내에서 분할 증여.
• 배우자 간 증여 활용 (무제한 면세).
• 생전 증여를 활용하여 상속세 부담 최소화.
• 미국-한국 조약을 활용한 절세 전략 수립.
• 전문 세무사 및 변호사 상담 필수.

5. 정리

항목	상속세	증여세
과세 대상	전 세계 자산 (미국+한국)	전 세계 자산 (미국+한국)
과세 주체	피상속인의 유산에서 납부	증여자가 납부

📌 전문 세무사와 상담하여 최적의 절세 전략을 마련하세요! 😊